Según la DIAN, el calendario tributario para las personas naturales arranca en el mes de agosto
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, ha dado a conocer los lineamientos para la declaración de la renta en 2025. Según el calendario tributario, del 12 al 24 de octubre, las personas naturales deberán reportar sus ingresos gravables 2024.
¿Qué es el impuesto sobre la renta y complementarios?
El impuesto sobre la renta es un tributo obligatorio mediante el cual los contribuyentes, deben aportar una parte de las utilidades generadas en el año gravable, con el fin de financiar las cargas públicas.
¿Quiénes deben declarar renta en 2025?
La DIAN establece cada año ciertos topes económicos que definen si una persona natural está obligada o no a declarar renta. Para este 2025, el cálculo corresponde con base en la Unidad de Valor Tributario UVT, que fue fijada en $47.065.
Si cumple con al menos una de estas condiciones al cierre del 2024, deberá declarar:
- Haber sido responsable del impuesto sobre las ventas (IVA) a 31 de diciembre de 2024
- Haber obtenido un patrimonio bruto superior a las 4.500 Unidades de Valor Tributario (UVT). Es decir, 211.793.000 de pesos al 31 de diciembre de 2024
- Ingresos brutos iguales o superiores a las 1.400 UVT en 2024. Esto equivale a 65.891.000 de pesos
- Consumos con tarjeta de crédito superiores a las 1.400 UVT, que equivalen a 65.891.000 de pesos
- Haber realizado compras y consumos totales superiores a las 1.400 UVT el año pasado. Es decir, 65.891.000 de pesos
- Si el valor acumulado de las consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras fue superior a las 1.400 UVT, es decir, 65.891.000 de pesos en 2024
Si cumple al menos uno de estos requisitos, debe presentar su declaración así no tenga impuesto a pagar.
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Fechas clave
Las fechas están definidas de forma escalonada, según los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT) o cédula de ciudadanía del contribuyente. Los plazos establecidos para cumplir con esta obligación van desde el 12 de agosto hasta el 24 de octubre de 2025.
Declaración para personas jurídicas
Las empresas también deben cumplir con esta obligación. En su caso, la Dian estableció un calendario dividido en dos cuotas:
- Primera cuota: entre el 12 y el 23 de mayo de 2025.
- Segunda cuota: entre el 11 y el 25 de junio de 2025.
El cronograma completo puede ser consultado en el sitio web oficial de la DIAN, donde cada contribuyente puede revisar la fecha exacta en la que debe presentar su declaración para evitar sanciones por extemporaneidad.
¿Cuáles son las sanciones por no presentar la declaración de renta a tiempo?
- Si presenta su declaración de renta después de la fecha límite, tendrá que pagar una sanción por extemporaneidad que equivale al 5 % del impuesto a cargo y aumenta con cada mes o fracción de mes que pase entre la fecha límite de pago y la fecha en la cual se presente la declaración de renta.
- La sanción mínima que se pagará en 2025 por las obligaciones incumplidas o mal cumplidas con la DIAN es de $498.000. Es decir que solo por declarar un día tarde, ya tendrías que asumir este valor, incluso si tu declaración de renta arroja un valor a pagar de cero.
- Te será enviado un mensaje de advertencia, notificando que cuentas con un mes máximo para realizar el pago correspondiente al monto del impuesto, de no ser cumplido este plazo se le anexara un 10%.
- De no declarar impuestos sobre la renta en ninguno de los casos anteriores se le sumara un 20% como sanción con base al valor de sus consignaciones bancarias o bien los ingresos brutos de la persona, esto se dará en relación al periodo en el que el mismo no declaró impuestos o en relación a los ingresos de la última declaración que ha realizado.
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